METODOLOGÍA APLICADA PARA LA ELABORACIÓN DE MANUALES DE PROCEDIMIENTOS
La metodología adoptada para la elaboración de las Guías fue considerando el sistema de calidad de la CGR como base fundamental (parte administrativa y de control), sumando a ello la práctica en el ejercicio de las labores de la Unidad de Auditoría Interna (parte técnica) y el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes respecto al Ejercicio de la Unidad de Auditoría Interna (parte de cumplimiento legal), como sigue:
Parte administrativa y de control:
Productos:
El manual de la UAI: El documento compila los aspectos sustanciales de las funciones y responsabilidades de las UAI’s.
Los manuales de procedimientos por tipo de auditoría y/o evaluación: Fueron elaborados considerando los procesos que intervienen en cada una de las etapas de la ejecución de la auditoría y/o evaluaciones.
Parte técnica:
Para una adecuada comprensión de todo el proceso técnico que integra la ejecución de una auditoría y/o evaluación, y sobre cuya base se elaboren los manuales de procedimientos, se definió que el mismo está compuesto de etapas, donde cada una de ellas representa un subproceso, el cual debe considerarse como un sistema; por tanto, en cada etapa se identifica el insumo, proceso, producto y la realimentación y/o control, desglosándose en cada una de las guías para la elaboración de los procedimientos los mencionados elementos.
Parte de cumplimiento legal:
Como marco de referencia de todos los procesos que intervienen en la ejecución de las auditorías y evaluaciones, se consideraron las Normas de Auditoría Gubernamental y la Normativa Secundaria emitida por la CGR.
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